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企业所得税从业人数怎么计算
1、季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4；2、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标；3、填报纳税人全年平均从事人数，从事人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2025-12-13
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企业所得税季报先零报可以吗
企业需要按季度预缴企业所得税，并在每个纳税期限届满后的15天内报送当期的企业所得税季度纳税申报表。也就是说，企业所得税季报需要及时报送，不支持先零报。如果企业在某个季度没有发生应税收入、费用和利润的时候，可以按零报进行申报。但是，如果企业在某个季度有应税收入、费用和利润，就需要如实申报并缴纳相应的税款。
2025-12-13
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企业所得税汇算清缴退税怎么操作
1、收集所需凭证和资料：搜集和整理与企业所得税申报相关的凭证和资料；2、计算应纳税所得额：根据适用的税法和税率，计算企业的应纳税所得额；3、填写汇算清缴申报表：填写企业所得税汇算清缴申报表；4、缴纳应纳税款或申请退税：根据所得税汇算清缴申报表的计算结果；5、提交申报表和相关文件：将填写完整的所得税汇算清缴申报表、财务报表和其他相关支持文件，按照税务机关的要求提交给相应的税务部门。
2025-12-13
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企业所得税更正申报怎么操作
1、登录电子税务局，进入用户的纳税页面，选择纳税申报和缴费；2、选用更正申报，点击申报错误更正；3、税种选择企业所得税，输入申报日期，点击查询；4、系统列出查询结果，点击右侧更正申报，修改并重新提交申报错误。
2025-12-11
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企业所得税需要计提吗?
企业所得税是需要计提的。在企业经营过程中，缴纳企业所得税是一个重要环节。企业所得税是指企业（居民企业和非居民企业）等在中华人民共和国境内取得收入的组织以其生产经营收入为纳税对象征收的所得税。企业所得税纳税人应当按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业不在其内。
2025-12-11
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一般纳税人企业所得税怎么算
1、企业所得税是核定征收方式：应缴所得税=无税收入X税核定比例X所得税税率=1000X税核定比例x25%；2、企业所得税是查账征收方式：应缴所得税=利润总额x所得税税率；=（无税收入-无税成本-税收-管理、销售和财务费用）x25%。
2025-12-11
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所得税费用怎么算
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。所得税费用指的是企业经营收入应缴纳的所得税。
2025-12-08
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2022年小微企业所得税计算
1、对小型微利企业年应纳税额未超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税，即按照2.5%计算应纳税额；2、对年应纳税额超出100万但不超出300万的部分，减按50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税，即超出100万的部分按照10%计算税额，100万以下的仍按照2.5%计算应纳税额。
2025-12-08
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企业所得税调整项目有哪些
1、非居民利得：涉及非居民企业从境内获得的利得，如股息/利息/特许权使用费等；2、非税收入：包括企业取得的与经营活动无直接关系的收入，如出售资产的收益/政府补贴等；3、非经常性损益：指企业在经营活动以外的特殊事项引起的损益，如重组费用/处置资产的收益或损失等；4、加计扣除调整；5、非公允定价调整；6、资本支出调整。
2025-12-07
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企业所得税核定征收办法
1、参照当地同类行业和类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；2、按照销售（营业）收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；4、按照其他合理方法核定。
2025-12-07
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企业所得税纳税人有哪些
属于企业所得税纳税人的有企业、机关事业单位、社团组织、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但是不包含个人独资企业和合作经营企业。企业和其他获得收入的机构为企业所得税的纳税人，依照相关法规缴纳企业所得税。
2025-12-04
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企业所得税营业成本包括哪些
1、原材料和直接原料：用于产品制造或提供服务所必需的原材料和直接原料的成本；2、劳动力成本：包括雇员的工资/福利/奖金/社会保险/培训费用等；3、折旧和摊销：用于计提固定资产的折旧和无形资产的摊销费用；4、租金和地产费用：企业使用他人的土地/房产或设备所支付的租金费用；5、能源和公用事业费用；6、运输和物流费用；7、销售和营销费用。
2025-12-03
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个体户企业所得税怎么征收
1、定期定额征收：就是税务机关对纳税人在一定经营期内的营业额进行核实，确定其应纳税额。主要适用于生产经营规模小、不符合规定会计标准的个体经营者，以及符合条件的个体企业和合伙企业；2、按批准收款率收款：即根据纳税人收入直接收款，乘以核定收款率，具体收款率因地区和行业而异。
2025-12-03
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小微企业企业所得税怎么计算
1、100万以内部分“打二五折”然后在乘以优惠税率20%；2、100万到300万之间的部分“打五折”后在乘以优惠税率20%；3、超过300的则不能享受优惠政策，在无其他优惠的情况下，直接按照法定税率25%计算应纳税额。
2025-12-01
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企业所得税申报营业成本包括哪些
1、购买原材料和商品成本：这部分成本涵盖了企业购买的原材料/商品以及与生产/销售相关的物资成本；2、劳务成本：劳务成本是指企业为获得员工提供的劳务所支出的成本，包括员工工资/津贴/奖金/福利待遇等；3、折旧和摊销费用；4、库存商品消耗成本；5、租金和其他经营费用。
2025-11-30
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小规模企业所得税是多少
1、对小型微利企业年应纳税额不高于100万的部分，减按12.5%计入应纳税额，按20%的征收率缴纳企业所得税；2、对小型微利企业年应纳税额高于100万但不高于300万的部分，减按25%计入应纳税额，按20%的征收率缴纳企业所得税。
2025-11-27
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企业所得税季报怎么申报
1、登录电子税务局，选择纳税申报和缴纳；2、打开按期应申报页面，选择企业所得税季报，点击填写申报表；3、打开企业所得税季度申报页面，系统自动列出需填写的所有申报表，逐项填写申报表并点击保存；4、填写完所有申报表之后再次进行复核，确认无误后点击申报即可。
2025-11-26
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应交税费所得税公式
应交税费所得税的公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的之前年度亏损。企业应交所得税费即企业所得税，是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
2025-11-22
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企业所得税是否计提
企业所得税是需要计提的。所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情形下是需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
2025-11-22
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清算企业所得税申报表怎么填
1、填写企业信息：在表格的首部，填写企业名称/纳税人识别号（税号）/税务登记号以及其他相关企业信息。确保填写准确无误；2、填写清算期间：填写企业清算的起始日期和截止日期，这通常是清算发生的时间段；3、填写收入和费用；4、计算应纳税所得额；5、补充相关附表；6、填写申报人信息；7、核对和提交。
2025-11-21
